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西安仓库管理内部审计的要点总结

来源:高陵东盈物流有限公司

  西安仓库管理是内部审计的重点之一。现将我们内部审计进行工业企业仓库审计的要点总结如下:

  一、分析性复核:1、进行存货周转率分析,分析存货是否与销售额良性互动。2、进行存货结构分析。原材料及包装物、在产品、产成品之间的结构是否合理。3、对存货库龄进行分析。对超过一定时间(如:3个月)没有发货记录的存货和库存量大于一定时间(如:3个月)使用量的存货进行统计分析,在审计时进行重点关注。

  二、存货盘点:1、抽盘的品种选择要具有代表性。每一个仓库、每一个种类都要覆盖到,防止因为某个种类、某个仓库遗漏而造成的审计风险。2、分别进行两种方式的存货抽盘。(1)在存货帐中随机抽取一定数量的存货记录,查验其对应的存货是否存在。(2)随机抽点一定数量实物,并追踪到存货帐,以验证存货记录的完整性,特别关注仓库中特殊的存货(如:摆放不整齐、有特殊标识的)。3、检查卡片管理,检查存货收发是否及时登记库存卡片。4、特别关注返修品的处理是否正确,防止把客户返修品误为本公司存货。

  三、观察仓库储存条件是否防水、防潮、防火、防盗。

  四、帐帐核对。采用手工帐的,检查存货科目余额在总帐和明细帐之间是否相符。采用电脑帐的,检查总帐模块存货科目余额是否与存货核算模块的库存总额相符。

  五、抽取入库单据检查:1、产品入库,检查是否有检验报告,生产成本输入是否有错误。2、采购入库,检查是否超过经批准的订单数量,检查是否有检验报告,价格是否与经批准的采购合同(或订单)一致。3、如果是根据手工单据录入电脑,检查是否有错误。4、检查“其他入库单”入库依据是否正常,是否存在绕过控制流程的情况。

  六、抽取出库单据检查:1、产品出库,检查是否有经批准的发货单。规定款到发货的,检查是否有财务的收款依据或者已收款确认,检查是否有对方单位或者承运单位的提货人签字。2、材料出库,检查是否与生产计划一致,检查是否有领用人及审批人签字。3、如果是根据手工单据录入电脑,检查是否有错误。3、样品出库、盘亏等非正常出库,检查是否有批准手续。

  七、检查职责分离情况。检查财务、仓库、采购、销售职责是否分离。通过抽查单据检查其复核标记,检查出入库单据是否经过其他人员或者部门的复核,特别注意是否存在库存系统进行一次性的形式复核,而不是进行逐一复核的情况。